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美国家族信托实务操作

发布时间

2020-09-14

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美国家族信托 移民税务 国内家族信托 离岸信托

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讲师介绍

强 胜 楠

13年金融行业培训、产品管理和风控工作经验

熟悉国内外家族信托产品条款和架构设计,擅长综合运用法律和税务工具

拥有国际信托与财富规划从业协会(STEP)Affiliate资格

解决超过百位极高净值客户出具国内外家族信托方案

 

课程亮点

美国信托逻辑梳理:美国信托比起离岸信托和国内信托更小众更复杂,但也有它的优势和作用,老师梳理整个美国信托的架构、税务问题以及信托类型,同时会与离岸信托和国内信托做对比,学会判断各个信托的优势和劣势。

 

你将获得

了解美国家族信托的基本架构和美国遗嘱认证。

掌握美国移民的税务问题——税务居民定义、税种和税率、个人所得税、遗产及赠与税(SITUS测试、落日条款)、非美国税务居民的属地征税、移民美国前的准备。

学会判断不同情形下选择不同的信托设立地。

掌握离岸信托和美国信托的区别——CRS信息交汇和美国遗产税问题。

了解美国信托的几大常见类型,从而了解美国信托复杂性。

 

课程内容

1. 基础架构梳理:

美国家族信托相对国内和离岸信托更小众也更复杂。

从美国信托架构与其他信托对比:

① 所有美国信托的合同都是由美国律师起草的,单独针对客户的情况私人定制。但是国内和离岸信托的合同基本上都是格式化微调即可。原因在于美国信托的分类极其复杂,任何一点小小的需求变化,最终的信托也会不同。

② 受托人不同——国内信托的受托人为信托公司,离岸信托的受托人一般也是信托公司,而美国信托的受托人有可能是自然人个人。

③ 美国信托架构中的LLC公司会有报税击穿到个人税的问题。

2.美国遗嘱认证解读:

① 时间长;

② 超高额费用(遗产金额5%-10%);

③ 无隐私。

3.美国移民的税务问题解答:

税务居民定义、税种和税率、个人所得税、遗产及赠与税(SITUS测试、落日条款)、非美国税务居民的属地征税、移民美国前的准备。

4.不同情形下的信托设立地选择:

① 美国税务居民可以选择美国信托

② 非美国税务居民可以选择美国信托、离岸信托或国内信托。根据客户不同的情况、不同的产类型、人在哪、钱在哪都决定了不同的信托类型。

5.离岸信托和美国信托的区别:

离岸信托需要报CRS,而美国没有签署CRS法案。但是美国有遗产税的问题,设立不可撤销信托,属于拥有美国税号的,信托自己报税。

从美国移民税务问题、遗嘱认证问题进行解读,同时与国内家族信托和离岸信托对比,并且列举了常见的美国信托的类型。

6.美国信托的结构分析:

通过两个测试(法庭测试、控制权测试)的信托为美国本地信托,美国本地信托可以设为可撤销的和不可撤销的(Grantor &NGT),可撤销信托无法规避遗产税的问题,不可撤销信托可以规避遗产税。

7.美国信托常见类型:

生前信托、遗嘱信托、生后信托、FGT后的信托解决方案、投资管理信托(信托收益分配的条款不同)、朝代信托、不可撤销人寿保险信托(既可以用到保险杠杆原理,又可以利用信托的灵活收益分配原则,还可以用到不可撤销信托本身的规避税的作用)、房产信托。

8.案例精析:

课程中讲解理论知识的同时,会引用不同的案例,更有趣,不枯燥。

 

适合人群

信托从业人士:提升自己的职业水平,厘清知识框架。

财富管理经理:认知家族信托的重要性,扩展知识体系。

私银客户经理:学习信托实操技巧,平衡客户财富风险。

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