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离岸家族信托实务操作

发布时间

2020-09-14

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家族信托 离岸信托 CRS

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讲师介绍

强 胜 楠

13年金融行业培训、产品管理和风控工作经验

熟悉国内外家族信托产品条款和架构设计,擅长综合运用法律和税务工具

拥有国际信托与财富规划从业协会(STEP)Affiliate资格

解决超过百位极高净值客户出具国内外家族信托方案

 

课程亮点

1. 系统性掌握离岸信托:从离岸信托的框架、法律逻辑到法管辖区对比及常见类型,带你用框架性思维看清离岸信托。了解离岸信托的灵活性。

2. 结合案例和热点问题,加深知识认知。

 

你将获得

1. 掌握离岸家族信托的基本架构、法律逻辑、相关要素。

2. 4个常见的离岸信托司法管辖属地的对比。

3. 离岸家族信托中FGT和FNGT的架构分析及对比。

4. 了解CRS、中国个税改革和经济实质法案对离岸信托的影响及解决方案。

 

课程内容

1. 厘清离岸信托知识框架

离岸家族信托的基本架构梳理——保护人的监督作用、权利级别;离岸信托选择SPV控股公司的目的是依据税收的考量等等。

法律逻辑的解读——离岸信托一般依托于英美法系,即普通法。普通法对所有权定义为一物二权,信托设立后,各个角色会发生相应的变化。

相关要素上的整理——可以从各项要素中看出,离岸信托很灵活,大部分选择离岸信托的财富人士主要是基于税收政策考虑。

不同的司法属地的对比——4个常见司法属地,香港、泽西岛、BVI(英属维尔京)、开曼。通过对比可以根据不同需求将信托设立不同司法属地。

2. 特殊离岸信托类型

老师罗列了离岸信托中常见的信托类型,包括保险金信托和保单信托的区别,PRE-IPO信托的结构分析,并重点讲解了外国委托人信托FGT和外国非委托人信托FNGT以及祖母信托。

外国委托人信托FGT——即美国受益人的离岸信托,是随时可撤销的信托,简单来讲就是非美国人将美国以外的资产对美国人赠与,达到未来每笔钱都没有美国税的问题。

外国非委托人信托FNGT——可能因为直接或间接原因使信托成为不可撤销信托,导致税收很高。

加拿大受益人的“祖母信托”——祖母信托中收益需要报加拿大税,有的华裔为了避税,选择从信托借钱,从而导致信托坏账。因此加拿大已经开始审查loan,启动核定征收。

3. 热门问题&案例加深印象

本节课后半部分列举了典型的案例,并提出了热门的离岸信托问题,给出了解决方案。

CRS——目前离岸信托的司法设立管辖属地大部分签署了CRS协议,信托需要交换BO信息。

中国个税改革——针对海外中国控制人或股东的壳公司进行纳税调整。

开曼、BVI实施经济实质法案——审查当地没有实际业务运营的壳公司,将其清退处理。

 

适合人群

信托从业人士:提升自己的职业水平,厘清知识框架。

财富管理经理:认知家族信托的重要性,扩展知识体系。

私银客户经理:学习信托实操技巧,平衡客户财富风险。

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