讲师介绍

夏 倩

• 管理学博士

• 注册会计师、高级会计师

• 原大型金融投资集团财务总监

• 原大型保险公司计划财务部负责人

• 某500强央企下属板块财务总监

课程亮点

1. 紧贴前沿，洞悉政策：以前沿视角解读海南自贸区新政，洞悉最新政策导向。

2. 横向对比，彰显亮点：横向对比全球优秀自贸区的税收优惠政策，凸显海南自贸区新政的力度、创新和亮点。

3. 案例教学，精准聚焦：结合实务案例解析税收新政与税筹策略，聚焦学员关注点，强化学员代入感。

你将得到

1. 了解前沿政策：了解海南自贸区最新税收优惠政策，提炼政策创新亮点。

2. 理解方案精髓：理解海南自贸区建设方案精髓内容。

3. 把握政策要点：把握海南自贸区税收新政的政策要点，厘清关键概念。

4. 规避税筹陷阱： 结合案例辨析自贸区投资中的税筹陷阱，掌握有效税筹方法。

课程内容

1. 三大自贸区税收优惠新政对比分析

• 上海自贸区：解读上海自贸区在促进投资、促进贸易方面的税收优惠政策。结合案例解析公司股权激励的税务处理方法、行权时的三个优惠政策（递延纳税、免税、差别纳税）应用策略，值得注意的是，目前上海自贸区的大部分税收优惠政策同样适用于非自贸区居民企业。

• 中国香港：解读中国香港的零关税、简单税制和低税率政策。

• 新加坡：呈现出税种少、税负轻、税收优惠政策多、无外汇管制、零税率政策适用范围广等特征，介绍新加坡可靠高效的税收征管方式。

• 总体来看，三大自贸区的税收优惠政策共同呈现出如下特点：

除少数几种商品外，进出口贸易完全放开，不受管制；所有商品免关税，免税商品在区域内自由流通，进出口贸易门槛极低；

贸易经营主体完全自由进入市场，自由开展业务；

国际贸易结算完全自由，无外汇管制；

国际航运自由；

投资高度自由，投资非常便利。

2. 海南自由贸易港建设总体方案精髓解读

海南自由贸易港建设分两个阶段推进，2025年前着力打基础、补短板、强弱项；2035年前全面推进各项政策落地，基本形成成熟的自由贸易港制度体系和运作模式。

• 贸易自由便利-货物贸易：实行部分产品零关税，逐步建立货物进出境管理制度；税制简并；针对鼓励类产业企业生产货物的税收优惠。

• 贸易自由便利-服务贸易：准入且准营，实施跨境服务贸易负面清单制度。

• 投资自由便利：打造公开、透明、可预期投资环境，实施市场准入承诺即入制，实施极简审批制度。

• 资金自由便利：强调金融服务于实体，实现银行真实性审核，加快发展结算中心，允许符合一定条件的非金融企业自主借用外债。

• 在推动人员、运输自由便利，数据安全有序流动方面也做出明确部署。

3. 海南自贸区税收新政详解

海南自贸区税收新政秉持“零关税、低税率、简税制、强法治、分阶段”的原则，不断探索推进简化税制，主要表现在：

• 关税方面：分阶段有序推进进口商品零关税。

• 企业所得税方面：2025年前，对自贸港内实质经营、鼓励类企业实行优惠税率15%（2035年以前放宽至负面清单行业以外的当地注册并实质经营企业）；对旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资所得实施免征；进一步厘清“境外直接投资所得”的内涵。对企业符合条件的资本性支出允许当期一次性税前扣除或加速折旧、摊销。

• 个人所得税方面：2025年前，对在自贸港工作的高端人才和紧缺人才个税实际税负超过15%的部分予以免征；2035年前个税优惠政策实施范围将显著放宽，并按三挡超额累进税率征收个税，带动优质人才流入。

• 离岛免税与离境退税：扩大免税商品种类，放宽离岛免税额度；允许消费进口免税商品是自贸港区别于其他自贸区的重要特征之一。同时，实施离境退税政策。

• 严格税收征管，防范税基侵蚀和利润转移。

4. 自贸区投资切勿陷入税筹陷阱

• 进一步厘清反避税的含义与特点，区分避税与税务筹划。

• 结合案例，解读实施特别纳税调整的三个方法：

重新定性安排的全部或部分交易；

在税收上否定交易方存在或将该交易方与其他交易方视为同一实体（针对为避税设立空壳公司等情形）；

对相关所得、扣除、税收优惠、境外税收抵免重新定性或重新分配（如股权转让价格明显偏低等情形，采用净资产核定法、类比法等核定股权对价）。

• 自贸区投资的税筹方法。

解析自贸区企业通过设立合伙企业作为员工持股平台这一做法的优势与注意事项。

适合人群

理财顾问、私行客户经理：把握海南自贸区税收新政，掌握自贸区投资税筹方法，提升服务自贸区客户的能力。

财税人员、企业主：理解海南自贸区税收新政，把握政策要点，掌握有效税筹方法。