【第11期】2018中级经济师《经济基础知识》考点梳理

发表时间:2018-09-10 15:37  来源:金库网  作者:金库君

本期主要整理了第十五、十六章的考点。

第二部分 财政

第十五章 政府预算

考点一:政府预算

含义:是具有法律规定和制度保证的、经法定程序审核批准的政府年度财政收支计划。

职能:

1.反映政府部门的活动

2.监督政府部门收支运作情况

3.控制政府部门支出

原则含义:指政府选择预算形式、体系和在预算编制、审查、执行过程中所必须遵循的指导思想,是制定政府财政收支计划的重要方针。

1.完整性原则2.统一性原则3.可靠性原则4.合法性原则5.公开性原则6.年度性原则

1.按预算编制形式分类,分为单式预算和复式预算。

2.按预算编制依据的内容和方法分类,分为增量预算和零基预算。

3.按预算作用时间长短分类分为年度预算和多年预算。

4.按预算收支平衡状况分类,分为平衡预算和差额预算。

5.按预算项目是否直接反映经济效益分类,分为投入预算、绩效预算和规划项目预算。

6.按预算管理层级分类,分为中央预算和地方预算。

考点二:我国不同机关的政府预算管理职权

含义:指政府预算方针政策、预算管理法律法规的制定权、解释权和修订权,政府预算、决算的编制和审批权,预算调整和监督权等。

立法机关的预算管理职权:

1.各级人民代表大会职权

2.各级人民代表大会常务委员会职权

各级人民政府的预算管理职权、

各级政府财政部门的预算管理职权、

各级政府业务主管部门的预算管理职权、

各单位的预算管理职权、

审计机关的预算管理职权。

考点三:我国政府预算编制制度

含义:是财政运行的基本规则,是有关政府预算活动的各种法规制度,是纳税人及其国家权力机关控制财政活动的机制。

建立部门预算制度

将预算外资金纳入预算管理:

1.预算管理方式

2.收入预算级次和支出安排原则

3.将预算外资金纳入预算管理的重要意义

财政制度的核心:政府预算制度。

政府预算制度:通过“预算法”的形式予以确定。

【第11期】2018中级经济师《经济基础知识》考点梳理

建立部门预算制度:

【第11期】2018中级经济师《经济基础知识》考点梳理

考点四:我国政府预算执行制度

含义:是政府预算制度的重要组成部分,是预算实施的关键环节。

建立国库集中收付制度意义:

1.加强预算执行过程的监督控制

2.提高预算执行管理信息的透明度

3.增强财政宏观调控能力

实行政府采购制度

实行政府采购制度:

【第11期】2018中级经济师《经济基础知识》考点梳理

考点五:全面规范公开透明预算制度

建立健全预算编制、执行、监督相互制约、相互协调机制

完善政府预算体系

实施跨年度预算平衡机制

实施中期财政规划管理

全面推进预算绩效管理

建立政府资产报告制度

建立权责发生制政府综合财务报告制度

建立财政库底目标余额管理制度

推进预算、决算公开

第十六章 财政管理体制

考点一:财政管理体制

财政管理体制:国家管理和规范中央与地方以及地方各级政府之间划分财政收支范围和财政管理职责与权限的一项根本制度。广义:包括政府预算管理体制、税收管理体制、公共部门财务管理体制等。狭义:指政府预算管理体制。

政府预算管理体制是财政管理体制的中心环节。

内容:

1.财政分配和管理机构的设置:与政府管理体制相适应,目前我国的财政管理机构分为中央、省、市、县、乡五级。

2.政府间事权及支出责任的划分:是财政管理体制的基础性内容。财政管理体制作为划分各级政府间财政关系的根本制度,依据是政府职能界定和政府间事权划分。

(1)受益原则:根据公共产品和服务的受益范围划分政府间事权;

(2)效率原则:根据产品的配置效率来确定事权的归属;

(3)区域原则:根据公共产品和服务的区域性划分政府间事权;

(4)技术原则:根据公共产品和服务的规模大小、技术难易程度划分政府间事权。

3.政府间财政收入的划分:税种属性是决定政府间财政收入划分的主要标准。市场经济成熟国家一般遵循以下原则:

(1)集权原则:收入份额较大的主体税种划归中央政府;

(2)效率原则:中央(流动性强的收入),地方(流动性不强、收入相对稳定);

(3)恰当原则:调控功能强的税种、体现国家主权的收入作为中央政府收入;

(4)收益与负担对等原则:收益与负担直接对应的收入作为地方政府收入。

注:政府间财政收支划分呈现的基本特征:收入结构与支出结构的非对称性安排:收入结构划分以中央政府为主,支出结构划分则以地方政府为主。

4.政府间财政转移支付制度:是财政管理体制的重要组成部分,是协调中央政府与地方政府间财政关系的重要配套制度。

考点二:分税制财政体制改革内容

分税制财政管理体制:简称分税制,指将国家的全部税种在中央和地方政府之间进行划分,借以确定中央财政和地方财政的收入范围的一种财政管理体制。

实质:根据中央政府和地方政府的事权确定其相应的财权,通过税种的划分形成中央与地方的收入体系。

它是市场经济国家普遍推行的一种财政管理体制模式。

我国从1994年开始实行。

1.支出责任划分

中央财政主要承担国家安全、外交和中央国家机关运转所需经费,调整国民经济结构、协调地区发展、实施宏观调控所必需的支出及由中央直接管理的事业发展支出。地方财政承担本地区政权机关运转所需支出及本地区经济、社会发展所需支出。

中央财政支出:国防、武警经费,外交支出,中央级行政管理费,中央统管的基本建设投资,中央直属企业的技术改造和新产品试制费,地质勘探费,中央安排的农业支出,中央负担的国内外债务的还本付息支出,以及中央负担的公检法支出和文化、教育、卫生、科学等各项事业费支出。

地方财政支出:地方行政管理费,公检法经费,民兵事业费,地方统筹安排的基本建设投资,地方企业的改造和新产品试制经费,地方安排的农业支出,城市维护和建设经费,地方文化、教育、卫生等各项事业费以及其他支出。

2.收入划分

维护国家权益、实施宏观调控所需要的税种划为中央税;同经济发展直接相关的主要税种划为中央与地方共享税;适合地方征管的税种划为地方税。

中央收入:关税,海关代征消费税和增值税,消费税,各银行总行、各保险公司总公司等集中交纳的收入(包括利润和城市维护建设税),证券交易印花税,车辆购置税,出口退税,船舶吨税,未纳入共享范围的中央企业所得税,中央企业上缴利润等。

地方收入:地方企业上缴利润,城镇土地使用税,城市维护建设税(不含各银行总行、各保险公司总公司集中交纳的部分),房产税,车船税,印花税 (不含证券交易印花税),耕地占用税,契税,烟叶税,土地增值税,国有土地有偿使用收入等。

中央地方共享收入:增值税中央50%、地方50%;纳入共享范围的企业所得税和个人所得税中央60%、地方40%;资源税:海洋石油资源税收入归中央,其余资源税归地方。

改革的主要成效

1.建立了财政收入稳定增长的机制。

2.增强了中央政府宏观调控能力。

3.促进了产业结构调整和资源优化配置。

考点三:深化财政体制改革的内容

财政体制改革总方向:保持中央和地方收入格局大体稳定的前提下,进一步理顺中央和地方收入划分,合理划分政府间事权与支出责任,促进权力与责任、办事与花钱相统一,全面提升国家治理效率。

1.完善中央地方事权和支出责任划分。

(1)适度加强中央事权。

(2)明确中央与地方共同事权。

(3)明确区域性公共服务为地方事权。

(4)调整中央和地方的支出责任。

2.进一步理顺中央和地方收入划分。

中央税:收入周期性波动较大、具有较强再分配作用、税基分布不均衡、税基流动性大、易转嫁的。

地方税:有明显受益性、区域性特征、对宏观经济运行不产生直接重大影响的。

考点四:财政转移支付

财政转移支付:处理中央与地方财政关系时,协调上下级财政之间关系的一项重要制度。通过垂直的资金流动,实现上级政府对政府的补助,或从同级的富裕地区向贫困地区的资金流动,实现地区间公共服务水平提供能力的均等化。

特点:完整性、对称性、科学性、统一性和灵活性相结合、法制性。

我国的财政转移支付分类:

(1)一般性转移支付:为弥补财政实力薄弱地区的财力缺口,均衡地区间财力差距,实现地区间基本公共服务能力的均等化,中央财政安排给地方财政的补助支出,由地方统筹安排。包括:均衡性转移支付、民族地区转移支付、县级基本财力保障机制奖补资金、调整工资转移支付、农村税费改革转移支付、资源枯竭城市转移支付等具体项目。

(2)专项转移支付:中央财政为实现特定的宏观政策及事业发展战略目标,以及对委托地方政府代理的一些事务或中央地方共同承担事务进行补偿而设立的补助资金,需要按规定用途使用。重点用于教育、医疗卫生、社会保障、支农等公共服务领域。

税收返还制度:保持各个地方既得利益而采取的一种补偿机制,实际是将因财政体制改革而集中到中央的收入“存量”返还给地方。包括:增值税定额返还、消费税定额返还、所得税基数返还、成品油价格与税费改革税收返还。

考点五:中央与地方财政事权和支出责任划分改革的内容

划分原则:

体现基本公共服务受益范围。

兼顾政府职能和行政效率。

实现权、责、利相统一。

激励地方政府主动作为。

支出责任与财政事权相适应。

主要内容:

1.推进中央与地方财政事权划分:

(1)适度加强中央的财政事权;

(2)保障地方履行财政事权;

(3)减少并规范中央与地方共同财政事权;(4)建立财政事权划分动态调整机制。

2.完善中央与地方支出责任划分。

3.加快省以下财政事权和支出责任划分。

习题自测:

1.【例题·单选题】(2016年)政府理财的主导环节是( )。

A.部门预算

B.政府预算

C.中期滚动预算

D.政府综合财务报告

『正确答案』B

『答案解析』本题考查政府预算。政府预算是政府理财的主导环节和基本环节。

2.【例题·单选题】(2016年)政府预算活动的每个环节都必须根据法定程序进行。政府预算的成立,预算执行中的调整和预算执行的结果,都会经过立法机关审查批准,这是政府预算( )原则。

A.统一性

B.公开性

C.完整性

D.合法性

『正确答案』D

『答案解析』本题考查政府预算的原则。合法性原则是指政府预算活动的每个环节都必须按照法定程序进行,政府预算的成立、预算执行中的调整和预算执行结果都必须经过立法机关审查批准。

3.【例题·单选题】(2015年)下列法律法规中,对立法机关、政府以及政府财政主管部门和预算执行部门的预算管理职权作出明确规定的是( )。

A.《中华人民共和国审计法》

B.《中华人民共和国预算法实施条例》

C.《中华人民共和国预算法》

D.《中华人民共和国立法法》

『正确答案』C

『答案解析』本题考查我国政府预算职权划分。2014年修改后的《中华人民共和国预算法》对立法机关、各级政府、政府财政主管部门和预算执行部门、单位的预算管理职权作了明确规定。

4.【例题·多选题】(2016年)下列财政改革内容中,属于建立全面规范,公开透明预算制度的有( )。

A.实施跨年度预算平衡机制

B.全面推进预算绩效管理

C.实施中期财政规划管理

D.建立权责发生制综合财务报告制度

E.健全中央和地方财力与事权相匹配的财政体制

『正确答案』ABCD

『答案解析』本题考查实施全面规范、公开透明预算制度的主要内容。建立全面规范、公开透明预算制度的主要内容有:(1)建立健全预算编制、执行、监督相互制约、相互协调机制;(2)完善政府预算体系;(3)实施跨年度预算平衡机制;(4)实施中期财政规划管理;(5)全面推进预算绩效管理;(6)建立政府资产报告制度;(7)建立权责发生制政府综合财务报告制度。(8)建立财政库底目标余额管理制度;(9)推进预算、决算公开。

5.【例题·单选题】(2015年)根据《中华人民共和国预算法》,除涉密消息外,政府预算、决算支出公开要全部细化公开到按功能分类的( )科目。

A.款级

B.类级

C.项级

D.目级

『正确答案』C

『答案解析』本题考查实施全面规范、公开透明预算制度的主要内容。除涉密信息外,政府预算、决算支出全部细化公开到按功能分类的“项”级科目,专项转移支付预算、决算按项目、按地区公开。

6.【例题·单选题】(2017年)现代预算管理制度的核心内容不包括( )。

A.预算编制科学完整

B.预算执行规范有效

C.预算监督公开透明

D.预算评价可行统一

『正确答案』 D

『答案解析』预算编制科学完整、预算执行规范有效、预算监督公开透明,三者有机衔接、相互制衡,是现代预算管理制度的核心内容。

7.【例题·多选题】(2015年)同层级的政府间事权及支出责任划分的原则有( )。

A.受益原则

B.效率原则

C.区域原则

D.技术原则

E.恰当原则

『正确答案』ABCD

『答案解析』本题考查财政管理体制的内容。政府间事权及支出责任划分一般遵循的重要原则有受益原则、效率原则、区域原则、技术原则。

8.【例题·单选题】(2015年)根据分税制财政管理体制,下列税种中,专属于中央收入的是( )。

A.增值税

B.消费税

C.房产税

D.印花税

『正确答案』B

『答案解析』本题考查分税制财政管理体制。增值税属于中央地方共享收入,房产税和印花税属于地方收入,消费税属于中央收入。

9. 【例题·单选题】(2016年)上级政府对下级政府转移支付的财力,与能够满足该级政府承担、履行的事权职责需求相对应,体现了财政转移支付的( )特点。

A.完整性

B.对称性

C.法制性

D.灵活性

『正确答案』B

『答案解析』本题考查财政转移支付的特点。对称性:上级政府对下级政府转移支付的财力,与能够满足该级政府承担、履行的事权职责需求相对应。

10.【例题·单选题】(2015年)下列转移支付中,不属于一般性转移支付的是( )。

A.均衡性转移支付

B.支农转移支付

C.民族地区转移支付

D.调整工资转移支付

『正确答案』B

『答案解析』本题考查我国现行的财政转移支付制度。一般性转移支付包括均衡性转移支付、民族地区转移支付、县级基本财力保障机制奖补资金、调整工资转移支付、农村税费改革转移支付、资源枯竭城市转移支付等具体项目。专项转移支付重点用于教育、医疗卫生、社会保障、支农等公共服务领域。

AFP课程报名

  • 阅读
标签:中级经济师 经济师 经济师考试 经济基础知识