|【No.12】 银行从业资格考试《法律法规》轻松过

发表时间:2017-06-30 09:29  来源:金库网  作者:金库君

本章主要学习商业银行的公司治理、内部控制与合规管理的相关内容。学习每部分前,先看看小编为大家标红的考试大纲要求哦!对【熟悉】、【掌握】、【了解】的知识分层记忆,就可以事半功倍啦!最后别忘了自测一下,看看学习效果哦!

 

第十一章公司治理、内部控制与合规管理

 

考点一:掌握公司治理的基本含义;

商业银行公司治理的含义

公司治理的含义

指股东大会、董事会、监事会、高级管理层、股东及其他利益相关者之间的相互关系,包括组织架构、职责边界、履职要求等治理制衡机制,以及决策、执行、监督、激励约束等治理运行机制

应包括的内容

1)健全的组织架构;(2)清晰的职责边界;(3)科学的发展战略、良好的价值准则与社会责任;(4)有效的风险管理与内部控制;(5)合理的激励约束机制;(6)完善的信息披露制度。

 

考点二:熟悉公司治理的原则、组织架构议事规则;

1. 稳健公司治理原则

稳健公司治理原则

1)董事会行为

①董事会总体职责。董事会对银行总体负责,包括审核监督银行战略目标、风险战略,公司治理和企业价值的实施情况。董事会同时应负责对高管层实施监督。

②董事会资质。董事会应具备并持有(包括通过培训获得)履职所需的资质,清楚了解其在公司治理中的职能,有能力对银行各项事务作出稳健客观的决策。

③董事会自身行为与组织架构。董事会应就自身运作制定合理的治理规范,并采取措施确保这些规范得以遵循和定期持续审查更新。

④集团架构。在集团架构中,母公司董事会对整个集团范围公司治理的稳健性负总体责任,负责确保建立与集团及各经营实体的组织架构、经营模式和风险状况相符的治理政策和机制。

2)高管层

高管层应在董事会的指导下确保银行业务活动与董事会审核通过的经营战略、风险容忍/偏好和各项政策相符。

3)风险管理和内部控制

①银行应设立有效的内控体系和风险管理部门(包括首席风险官或类似职位),并确保其获得充分的授权、地位、独立性、资源保障和向董事会报告的途径;

②应在集团层面和单个经营实体层面分别对风险进行持续识别和监控,风险管理和内控建设的成熟程度应随银行风险状况变化(包括规模扩张)和外部风险环境及时跟进;

③有效风险管理要求银行内部就风险进行积极的内部沟通。包括组织机构间的沟通和向董事会、高管层的报告;

④董事会和高管层应有效运用内部审计、外部审计和内控部门的工作成果

4)薪酬

①董事会应积极审查薪酬体系的设计及运行情况,并进行监控评估,确保其按既定目标运作;

②员工薪酬应与审慎风险行为有效挂钩:薪酬应随所有风险类型进行调整:薪酬结果应与风险结果匹配;薪酬支付时间应敏感反映风险暴露的时间规律;现金、股票及其他形式薪酬的结构应与风险配置情况相符;

5)公司架构

①董事会和高管层应了解、理解银行的运行结构及其形成的风险,即“了解你的组织架构”;

②银行通过特殊目的实体或关联结构运营,或在透明度不高或未达到国际银行业标准的国家运营时,董事会和高管层应理解此类营运活动的目的、组织架构和特有的风险,并采取相应措施对已经识别的风险进行缓释;

6)信息披露和透明度

银行治理情况应对其股东、存款人、其他利益相关者和市场参与者保持充分的透明度。

 

2.商业银行公司治理组织架构

 

银行公司治理组织架构(“三会一层”)

1)股东大会

股东大会是由股东参与银行重大决策的一种组织形式,是股份公司的最高权力机关,是股东履行自己的责任、行使自己权利的机构与场所。股东大会会议包括年度会议和临时会议,其中股东大会年会应由董事会召集,并应在每一会计年度结束后六个月内召开。股东大会议事规则由商业银行董事会负责拟定,并经股东大会审议通过后执行。

2)董事会

董事会对股东大会负责。对商业银行经营和管理承担最终责任。

董事会由执行董事和非执行董事(含独立董事)组成。执行董事担任经营管理职务。

董事会应根据商业银行情况单独或合并设立其专门委员会。如战略委员会、审计委员会、风险管理委员会、关联交易控制委员会、提名委员会、薪酬委员会等。

董事会例会每季度至少应当召开一次。董事会临时会议的召开程序由商业银行章程规定。董事会会议应当有商业银行全体董事过半数出席方可举行。董事会作出决议,必须经商业银行全体董事过半数通过,对利润分配方案、重大投资、重大资产处置方案、聘任或解聘高级管理人员、资本补充方案、重大股权变动以及财务重组等重大事项,应当由董事会2/3以上董事通过方可有效。

3)监事会

监事会是商业银行的内部监督机构,对股东大会负责。监事会由职工代表出任的监事、股东大会选举的外部监事和股东监事组成。

监事长(监事会主席)应当由专职人员担任,且至少应当具有财务、审计、金融、法律等某一方面专业知识和工作经验。

监事会例会每季度至少应当召开一次,监事会临时会议召开程序由商业银行章程规定。

4)高级管理层

高级管理层由商业银行总行行长、副行长、财务负责人及监管部门认定的其他高级管理人员组成。高级管理层对董事会负责。同时接受监事会监督。高级管理层依法在其职权范围内的经营管理活动不受干预。

 

考点三:熟悉银行内部控制的目标、原则、措施和保障体系的主要内容;

商业银行内部控制

1)内部控制目标

①保证国家有关法律法规及规章的贯彻执行

②保证商业银行发展战略和经营目标的实现

③保证商业银行风险管理的有效性

④保证商业银行业务记录、会计信息、财务信息和其他管理信息的真实、准确、完整和及时

2)内部控制基本原则

①全覆盖原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖各项业务流程和管理活动,覆盖所有的部门、岗位和人员;  

②制衡性原则。内部控制应当在治理机构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制;

③审慎性原则。内部控制应当坚持风险为本、审慎经营的理念,设立机构或开办业务均应坚持内控优先;

④相匹配原则。内部控制应当与管理模式、业务模式、产品复杂程度、风险状况等相适应,并根据情况变化及时进行调整;

3)内部控制治理

董事会负责保证商业银行建立并实施充分有效的内部控制体系监事会负责监督董事会、高级管理层及其成员履行内部控制职责。高级管理层负责建立和完善内部组织机构,采取相应的风险控制措施.对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估;

4)内部控制措施

包括:内控制度、风险识别、信息系统、岗位设置、员工管理、授权管理、会计核算、监控对账、外包管理和投诉处理

5)内部控制保障

包括:信息系统控制、报告机制、业务连续性管理、人员管理、考评管理和内控文化

 

考点四:熟悉合规管理的相关概念、合规管理的重点内容与合规风险管理体系的基本要素

合规管理

1)合规管理的相关概念

①合规是指使商业银行的经营活动与法律、规则和准则相一致。

②合规风险是指商业银行因没有遵循法律、规则和准则可能遭受法律制裁、监管处罚、重大财务损失和声誉损失的风险。

2)合规风险管理的目标

商业银行合规风险管理的目标是通过建立健全合规风险管理框架,实现对合规风险的有效识别和管理,促进全面风险管理体系建设,确保依法合规经营。

3)合规管理的重点内容

①建设强有力的合规文化。

②建立有效的合规风险管理体系。

③建立有利于合规风险管理的基本制度。括:第一,建立对管理人员合规绩效的考核制度;第二,建立有效的合规问责制度;第三,建立诚信举报制度;

4)合规管理体系的基本要素

①合规政策。包括:合规管理部门的功能和职责,合规管理部门的权限,合规负责人的合规管理职责,保证合规负责人和合规管理部门独立性的各项措施,合规管理部门与风险管理部门、内部审计部门等其他部门之间的协作关系,设立业务条线和分支机构合规管理部门的原则;

②合规管理部门的组织结构和资源。设立专门负责合规管理职能的部门、团队或岗位,并为其配备有效履行合规管理职能的资源;

③合规风险管理计划。制定并执行以风险为本的合规管理计划,包括特定政策和程序的实施与评价、合规风险评估、合规性测试、合规培训与教育;

④合规风险识别和管理流程。积极主动识别各项风险,包括为新产品和新业务的开发提供必要的合规性审核和测试,识别和评估新业务方式的拓展、新客户关系的建立以及客户关系的性质发生重大变化等所产生的合规风险;

⑤合规培训与教育制度。既包括对合规管理人员提供系统的专业技能培训,也包括对员工进行合规培训。

 

题目自测

1.【单选题】《商业银行合规风险管理指引》所称的法律、规则和准则不包括(  )(2015年上半年真题)

A.银行业经营活动的法律、行政法规、部门规章及其他规范性文件

B.商业银行企业文化及服务规范

C.自律性组织的行业准则、行为守则和职业操守

D.银行业经营规则

【答案】B

【解析】《商业银行合规风险管理指引》第三条规定,本指引所称法律、规则和准则是指适用于银行业经营活动的法律、行政法规、部门规章及其他规范性文件、经营规则、自律性组织的行业准则、行为守则和职业操守。

 

2.【单选题】商业银行的股东需要符合监管当局规定的向商业银行投资入股的条件,同时(  )(2015年上半年真题)

A.为保证银行的正常运行,商业银行股东在商业银行资本充足率高于法定标准时,应督促商业银行降低资本充足率

B.股东大会是由股东参与银行重大决策的一种组织形式,是股份公司的最高权力机关,是股东履行自己的责任、行使自己权利的机构与场所

C.在商业银行可能出现流动性困难时,在商业银行有借款的股东要立即归还到期借款,未到期的借款可按期偿还

D.商业银行要保护股东合法权益,公平对待所有股东,尤其是要保护中小股东的利益

【答案】D

【解析】商业银行的股东需要符合监管当局规定的向商业银行投资入股的条件,同时商业银行要保护股东合法权益,公平对待所有股东,尤其是要保护中小股东的利益。

 

3.【单选题】商业银行实施内部控制的基础是(  )(2015年上半年真题)

A.内部控制制度

B.内部控制人员

C.内部控制流程

D.内部控制环境

【答案】D

【解析】商业银行内部控制环境是企业实施内部控制的基础,一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。商业银行应当建立科学、有效的激励约束机制,培育良好的企业精神和内部控制文化,从而创造全体员工均充分了解且能履行职责的环境。

 

4.【多选题】下列关于商业银行授信内部控制重点的表述,正确的有(  )(2015年上半年真题)

A.应防止信贷资金违规使用

B.应防止违反信贷原则发放关系人贷款和人情贷款

C.应健全客户信用风险识别与监测体系,完善授信决策与审批机制

D.应实行差异化授信管理

E.应防止对单一客户、关联企业客户和集团客户授信风险的高度集中

【答案】ABCE

【解析】商业银行授信内部控制的重点是:实行统一授信管理,健全客户信用风险识别与监测体系,完善授信决策与审批机制,防止对单一客户、关联企业客户和集团客户授信风险的高度集中,防止违反信贷原则发放关系人贷款和人情贷款,防止信贷资金违规使用。

 

5.【多选题】商业银行资金业务内部控制的重点包括(  )(2015年上半年真题)

A.对资金业务对象和产品实行统一授信

B.防止发放关系人贷款和人情贷款

C.建立中台风险监控和管理制度

D.防止资金交易员从事越权交易,防止欺诈行为

E.实行严格的前后台职责分离

【答案】ACDE

【解析】商业银行授信内部控制的重点是:实行统一授信管理,健全客户信用风险识别与监测体系,完善授信决策与审批机制,防止对单一客户、关联企业客户和集团客户授信风险的高度集中,防止违反信贷原则发放关系人贷款和人情贷款,防止信贷资金违规使用。

 

6.【题干】商业银行董事会应监督合规政策的有效实施,以使合规缺陷得到及时有效的解决。(2015年上半年真题)

A.正确

B.错误

【答案】A

【解析】合规管理是商业银行一项核心的风险管理活动,董事会应监督合规政策的有效实施,以使合规缺陷得到及时有效的解决。

 

7.【单选题】下列有关公司治理主体的说法不正确的是(  )。(2014年上半年真题)

A.为保证董事会的独立性。董事会中应有一定数目的非执行董事

B.注册资本在10亿元人民币以上的商业银行。独立董事的人数不得少于5人

C.商业银行的高级管理层由行长、副行长、财务负责人等组成,对董事会负责,负责具体执行董事会的决策

D.监事会由职工代表出任的监事、股东大会选举的外部监事和其他监事组成,其中外部监事的人数不得少于2名

【答案】B

【解析】注册资本在10亿元人民币以上的商业银行。独立董事的人数不得少于3人。

 

8.【判断题】商业银行公司治理应遵循各治理主体独立运作、有效制衡、相互合作、协调运转的原则。(  )(2014年上半年真题)

A.正确

B.错误

【答案】A

 

9.【判断题】确保风险管理体系的全面性是商业银行内部控制的目标之一。(  )(2014年上半年真题)

A.正确

B.错误

【答案】B

【解析】商业银行内部控制的目标包括四个方面:(1)确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻执行;(2)确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现;(3)确保风险管理体系的有效性;(4)确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。

 

10.【单选题】下列符合商业银行内部控制原则的是(  )。(2014年上半年真题)

A.商业银行全体员工参与内部控制

B.内部控制成本可以不考虑

C.行长可以不受内部控制的约束

D.新业务和结构可以暂时不纳入内部控制范畴

【答案】A

【解 析】我国《商业银行内部控制指引》规定,商业银行内部控制应遵循以下基本原则:①全覆盖原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖各项业务流程 和管理活动,覆盖所有的部门、岗位和人员;②制衡性原则。内部控制应当在治理机构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制;③ 审慎性原则。内部控制应当坚持风险为本、审慎经营的理念,设立机构或开办业务均应坚持内控优先;④相匹配原则。内部控制应当与管理模式、业务模式、产品复 杂程度、风险状况等相适应,并根据情况变化及时进行调整。

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